LỆ PHÍ (THUẾ) MÔN BÀI LÀ GÌ? MỨC THU LỆ PHÍ MÔN BÀI 2025 LÀ BAO NHIÊU?

Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan thuế. Thuế này được áp dụng dựa trên giấy phép kinh doanh (hay còn gọi là môn bài) và thường được phân loại theo vốn đăng ký đối với doanh nghiệp và doanh thu đối với hộ kinh doanh cá thể.

  1. LỆ PHÍ MÔN BÀI LÀ GÌ?

Lệ phí môn bài, hay thuế môn bài, là một loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình kinh doanh sản phẩm và dịch vụ. Đây là một khoản thuế được nộp hàng năm cho cơ quan thuế để duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp và ghi nhận quyền lợi của doanh nghiệp hoặc cá nhân trong hệ thống thuế của nhà nước.

Lệ phí môn bài có thể hiểu đơn giản là mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp, giúp đảm bảo rằng hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tổ chức và cá nhân được giám sát và quản lý theo đúng quy định của pháp luật.

  1. MỨC THU LỆ PHÍ MÔN BÀI NĂM 2025

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài được chia theo các bậc khác nhau, tùy thuộc vào vốn điều lệ của doanh nghiệp hoặc doanh thu của hộ kinh doanh cá thể. Cụ thể, mức thu lệ phí môn bài năm 2025 đối với các tổ chức và cá nhân kinh doanh được quy định như sau:

CĂN CỨ TÍNH THUẾ MÔN BÀI

MỨC THUẾ MÔN BÀI CẦN NỘP

Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng

3.000.000 đồng/năm

Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống

2.000.000 đồng/năm

Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác

1.000.000 đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

1.000.000 đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm

500.000 đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm

300.000 đồng/năm

 

  1. CÁC TRƯỜNG HỢP MIỄN LỆ PHÍ MÔN BÀI

Một số đối tượng sẽ được miễn lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật, bao gồm:

  • Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể: Miễn thuế môn bài trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy phép kinh doanh.
  • Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2025: Miễn thuế môn bài trong năm 2025.
  • Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế môn bài.
  • Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh: Miễn thuế môn bài trong năm 2025.
  1. THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Các quy định cụ thể như sau:

  • Doanh nghiệp thành lập trước năm 2024: Không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm 2025.
  • Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập trong năm 2024: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025.
  • Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2025: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài vào ngày 30/01/2026.
  • Cá nhân, hộ kinh doanh: Không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ tự xác định doanh thu từ hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để tính lệ phí môn bài.
  1. THỜI HẠN NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI NĂM 2025

Theo quy định tại Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài đối với năm 2025 được quy định như sau:

  • Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện thành lập trước năm 2024: Phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025.
  • Doanh nghiệp, hộ kinh doanh thành lập trong năm 2025: Không phải nộp lệ phí môn bài trong năm 2025.
  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong năm 2025, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
    • Kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm: Nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/07/2025.
    • Kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm: Nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2026.
  1. CÁCH NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI

Có hai phương thức để nộp lệ phí môn bài:

  • Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước qua ngân hàng VietinBank.
  • Nộp thuế điện tử qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp, với sự hỗ trợ của chữ ký số (token điện tử). Đây là phương thức phổ biến và thuận tiện cho các doanh nghiệp hiện nay.

Việc sử dụng chữ ký số để nộp thuế điện tử là một yêu cầu quan trọng, bởi nhiều Chi cục Thuế yêu cầu chữ ký số để giải quyết hồ sơ khai thuế.

  1. XỬ PHẠT VI PHẠM CHẬM NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt như sau:

  • Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn từ 1 đến 5 ngày.
  • Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn từ 1 đến 30 ngày.
  • Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn từ 31 đến 60 ngày.
  • Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn từ 61 đến 90 ngày, hoặc quá hạn trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
  • Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn trên 90 ngày có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đầy đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế.

Các doanh nghiệp cần lưu ý về các quy định trên để tránh những phạt tiền không đáng có và bảo đảm nghĩa vụ thuế đầy đủ và kịp thời.

Dịch vụ tư vấn và giải pháp chuyên nghiệp kế toán – thuế cho khách hàng trong và ngoài nước.

Thông tin liên hệ

2024 © RCA | All rights reserved.