KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH Chỉ tiêu [37], [38]TỜ KHAI THUẾ GTGT

Theo quy định hiện hành, cụ thể trong giai đoạn từ 1/7/2026 có bao nhiêu trường hợp điều chỉnh Chỉ tiêu [37], [38] trên Tờ khai 01/GTGT?

Chiếu theo quy định tại thông tư 89/2026 hướng dẫn lập mẫu biểu khai thuế GTGT, có 04 trường hợp điều chỉnh hai chỉ tiêu trên như sau:

Trường hợp thứ nhất: Khi mua hàng hóa, dịch vụ trả chậm, trả góp có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, Nếu đến kỳ phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng mà doanh nghiệp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, Thì doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm số VAT đầu vào đã khấu trừ vào chỉ tiêu [37]. Khi doanh nghiệp thanh toán hợp lệ theo quy định, sẽ điều chỉnh tại chỉ tiêu [38].( Của kỳ khai thuế phát sinh chứng từ thanh toán )

Trường hợp thứ 2: Khi phát hiện thuế VAT đã kê khai khấu trừ của doanh nghiệp bị sai, sót. Việc sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau Thì Doanh nghiệp khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tháng, quý PHÁT HIỆN sai, sót.

Trường hợp thứ 3: Doanh nghiệp nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế thuộc các trường hợp theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư số 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính Thị Doanh nghiệp kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] của kỳ tính thuế nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế.

Trương hợp thứ 4: Người nộp thuế chuyển từ phương pháp khấu trừ sang phương pháp trực tiếp Thì số thuế GTGT còn được khấu trừ PHẢI được điều chỉnh giảm toàn bộ vào chỉ tiêu [37] tại kỳ tính thuế cuối cùng trước khi chuyển sang phương pháp trực tiếp.

Những trường hợp trên được quy định trên mẫu biểu khai thuế của thông tư 89/2026 ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính.

link mẫu 01 gtgt : https://royal.com.vn/wp-content/uploads/2026/09/mau-so-01-gtgt-to-khai-thue-gtgt.pdf